Los impuestos saludables son una de las principales medidas implementadas a nivel internacional para reducir los efectos negativos en la salud de las personas y en la economía nacional del consumo de tabaco, alcohol, bebidas azucaradas y productos ultraprocesados. Estos impuestos aumentan el precio de los productos para alcanzar dos objetivos en beneficio de la salud pública: por un lado, disminuir el consumo en la población y, por otro, generar ingresos fiscales que permitan compensar una parte de los daños económicos y sanitarios que estos productos ocasionan tanto al Estado como a las finanzas familiares.
Desde hace décadas, y pese a la resistencia de las empresas, México cuenta con impuestos saludables que lo han posicionado como uno de los principales referentes internacionales en implementar este tipo de políticas tributarias. Sin embargo, aún no son suficientes, pues las enfermedades crónicas no transmisibles ocasionadas por el consumo de alcohol, tabaco, bebidas azucaradas y productos ultraprocesados continúan significando altos costos económicos y fiscales para toda la sociedad; además, el gasto de los hogares en estos productos tampoco ha disminuido.
En cambio, las empresas multinacionales siguen acumulando ganancias a costa de la salud pública. Con el propósito de aumentar sus utilidades, las empresas provocan costos que el resto de la sociedad debe pagar, ya sea por medio de los sistemas públicos de salud o mediante el propio bolsillo de las personas consumidoras. Pese a ser industrias extractivas y nocivas para la salud pública, nuestro sistema fiscales ofrecen beneficios fiscales injustificables y evitan que la sociedad pueda saber más sobre sus actividades financieras.
El principal objetivo de este reporte que elaboramos junto con El Poder del Consumidor es proponer diferentes reformas a nuestro sistema fiscal que contribuirían a disminuir los daños causados por el alcohol, el tabaco, las bebidas azucaradas y los productos ultraprocesados. El reporte muestra que aún existe espacio para incrementar el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) aplicado al consumo de estos productos, y también plantea la necesidad de incrementar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de las empresas que hoy acumulan ganancias a costa de toda la sociedad. Desde la dimensión del gasto público, este reporte aborda la posibilidad de crear una garantía presupuestaria en beneficio de la población sin seguridad social.
Este documento se divide en cinco capítulos. El primero describe los daños a la salud ocasionados por el consumo de alcohol, tabaco, bebidas azucaradas y productos ultraprocesados, y analiza las tendencias de consumo en diferentes grupos de población. El segundo analiza los costos económicos y fiscales a nivel macro que han sido asociados al consumo de dichos productos, y profundiza en el gasto que destinan los hogares en México en la compra de esos productos con base en la Encuesta Nacional de Ingresos y Gasto de los Hogares 2018-2022 (ENIGH).
El tercer capítulo presenta propuestas de reforma para fortalecer el IEPS al alcohol, tabaco, bebidas azucaradas y ultraprocesados. Para ello, en cada uno se define el marco legal del impuesto, la evolución de la recaudación, la evidencia empírica sobre sus resultados y las recomendaciones para fortalecer su diseño.
El cuarto capítulo presenta una propuesta a la Ley General de Salud para crear una garantía presupuestaria en favor de la población sin seguridad social, una medida que permitiría garantizar que la recaudación anual por concepto de los IEPS saludables se dirija efectivamente hacia el fortalecimiento de nuestro sistema de salud.
El quinto capítulo explora la posibilidad de fortalecer el Impuesto Sobre la Renta empresarial para elevar el costo de producción y desincentivar las inversiones en las industrias de alcohol, tabaco, bebidas azucaradas y ultraprocesados.
Para ello, propone un régimen fiscal en el que se reduzca la cantidad de deducciones que pueden realizar estas industrias, restringir su acceso a beneficios fiscales, incrementar la tasa de ISR corporativa y aumentar sus obligaciones de transparencia. La última parte de este reporte presenta las conclusiones y recomendaciones.
