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Recomendaciones de la Sociedad Civil sobre Tributación Internacional para los Ministros de Finanzas del G20

Brasilia, Brasil, 23 de mayo de 2014.– Las organizaciones de la sociedad civil (OSC) que firmamos este documento acogemos con satisfacción la iniciativa de la presidencia brasileña del G20 de recibir las propuestas de las OSC sobre tributación internacional. Esta iniciativa crea una oportunidad para encontrar caminos de diálogo hacia soluciones que estén en interés de las personas y el planeta. Necesitamos construir espacios interactivos para canalizar demandas y formular propuestas, asegurando transparencia, responsabilidad y participación social en la cooperación internacional en materia fiscal. En este contexto, recomendamos a los líderes del G20:

 Gobernanza Tributaria Internacional

  • Apoyar la creación e implementación de la Convención Marco de las Naciones Unidas sobre Cooperación Tributaria Internacional (UNFCITC, por sus siglas en inglés).
  • Garantizar la participación de la sociedad civil en los debates fiscales y en los procesos de toma de decisiones fiscales.

Valores generales y principios rectores

  • Incorporar los derechos humanos, las obligaciones socioambientales y climáticas como principios generales para orientar e informar la toma de decisiones fiscales.
  • Descolonizar los estándares fiscales adoptando criterios y medidas que promuevan la equidad entre países, jurisdicciones y regiones, y que compensen las diferencias de desarrollo y los desequilibrios de poder.
  • Incorporar un enfoque de género y raza/etnia en las políticas fiscales para combatir las desigualdades de género y raza/etnia.

Reformas sustantivas

  • Incluir en la UNFCITC la creación de un impuesto mínimo global para los superricos.
  • Incluir en la UNFCITC la creación de un Impuesto sobre Transacciones Financieras.
  • Promover la cooperación tributaria internacional para facilitar una transición climática justa y equitativa, incluyendo el fomento de un comercio e inversión más equitativos a nivel global.
  • Apoyar impuestos multilaterales para financiar la justicia climática, ambiental y social.
  • Redirigir recursos de los incentivos fiscales para los combustibles fósiles a la lucha contra el hambre, el cambio climático, la pobreza y la desigualdad, y promover la justicia climática y una transición energética justa.
  • Mejorar los esfuerzos existentes en el intercambio de información y la transparencia fiscal, y trabajar hacia la creación de un Registro Global de Activos dentro de la UNFCITC.

 

El mundo, y particularmente los países en desarrollo, continúan experimentando las dramáticas consecuencias de crisis multisistémicas (económicas, sociales, climáticas, energéticas y de salud) que han aumentado la pobreza, el hambre y las desigualdades. Estos desafíos no solo profundizan las disparidades existentes, sino que también debilitan la capacidad de las naciones para financiar servicios públicos y derechos humanos, abordar la crisis climática y mejorar los niveles de vida de la población más vulnerable. Además, las instituciones y países que centralizan el poder imponen una arquitectura tributaria internacional que restringe desigualmente la capacidad de los países en desarrollo para movilizar ingresos fiscales y limita su capacidad para enfrentar los desafíos globales actuales.

Los datos de Oxfam muestran una realidad dramática: las crisis económicas y sociales sirven como períodos lucrativos para los multimillonarios y las personas con patrimonio ultraalto. Mientras las fortunas de los cinco hombres más ricos se duplicaron, la pandemia causó estragos en la vida y los medios de vida de la mayoría de las personas. De igual manera, los aumentos prolongados y generalizados en el costo de vida, el colapso climático y varios conflictos sociales han destrozado la riqueza colectiva de unas cinco mil millones de personas y han hecho que los salarios de casi 800 millones de trabajadores sean inviables. Tal concentración extrema de la riqueza no solo obstaculiza los esfuerzos para abordar desafíos globales apremiantes, sino que también socava los principios de equidad y justicia, amenazando la cohesión social y potencialmente llevando a la inestabilidad económica.

Una razón clave para el crecimiento de la desigualdad es el conjunto múltiple y complejo de sistemas que las multinacionales y los superricos han creado para desplazar ganancias y reducir su tasa impositiva efectiva. El informe más reciente de Tax Justice Network afirma que los países están perdiendo $480 mil millones en impuestos al año debido al abuso fiscal global (con $311 mil millones debido al abuso fiscal corporativo por parte de las multinacionales y $169 mil millones debido al abuso fiscal en el extranjero por parte de individuos ricos). Los países del Sur Global son los más perjudicados por tales prácticas, ya que estos mecanismos no solo enriquecen y fortalecen a los más ricos, sino que también reducen el presupuesto público para los servicios públicos tan necesarios. La evasión y elusión fiscal sin control perpetúan aún más un ciclo de desigualdad y socavan los cimientos del desarrollo económico sostenible.

El G20 y la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) han estado trabajando en el desarrollo y la expansión del marco de Erosión de Bases y Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) en respuesta a la necesidad de implementar un régimen tributario integral que aborde estos y otros problemas. Se ha logrado cierto progreso en la lucha contra la evasión y elusión fiscal mediante la creación de mecanismos especiales, el fortalecimiento de la legislación y la implementación de acuerdos internacionales para aumentar la transparencia fiscal, como el intercambio de información, la presentación de informes país por país, el establecimiento de registros de beneficiarios efectivos y otras herramientas. Sin embargo, los esfuerzos relacionados con BEPS son insuficientes y están lejos de lo que se requiere para lograr un régimen tributario verdaderamente justo, inclusivo, global y basado en el consenso. Los países del Norte Global y sus jurisdicciones son impermeables a estas normas y su implementación porque se benefician enormemente de la opacidad, el secreto fiscal y financiero y el abuso. Mientras tanto, los individuos, comunidades y pueblos que viven en el Sur Global sufren más por el abuso fiscal de los más ricos y las grandes corporaciones.

Los mecanismos y normas existentes de gobernanza tributaria internacional no han generado cambios significativos para cumplir al menos con los compromisos de las agendas de financiamiento para el desarrollo de las Naciones Unidas y las normas de derechos humanos relacionadas. Tampoco han mejorado la cooperación tributaria internacional ni fortalecido la voz y participación de los países en desarrollo en condiciones de igualdad.
Lograr una cooperación tributaria internacional justa, efectiva, transparente e inclusiva es urgente y esencial. Esto requiere un marco institucional y normativo efectivo e inclusivo que solo será posible después del establecimiento y fortalecimiento de mecanismos fiscales globales, liderados por las Naciones Unidas, con mecanismos participativos que incluyan a todos los países y a la sociedad civil.

Reconociendo el impacto de los recursos fiscales para lograr la justicia en todas sus dimensiones – económica, social, laboral, política, climática, cultural, racial, de género y regional, entre otras– instamos a los líderes del G20 a promover cambios estructurales en la política fiscal global que fomenten la transparencia y la rendición de cuentas fiscales, promuevan la tributación progresiva y cierren las lagunas fiscales que facilitan la evasión y elusión fiscal por parte de las corporaciones multinacionales y las personas de alto patrimonio neto.

 


Descarga el documento aquí para conocer la justificación y el alcance de las once recomendaciones, organizadas en tres categorías: gobernanza tributaria internacional, valores generales y principios rectores, así como reformas sustantivas.